Pitääkö nettikasinovoitoista maksaa veroa Suomessa?

Nettipelaajat ympäri Suomen ihmettelevät säännöllisesti, miten voittojen verotus oikeastaan toimaa. Kysymys on ajankohtainen, sillä nettipelaamisen suosio kasvaa jatkuvasti ja pelivalikoimat laajenevat. Vastaus ei ole aivan yksinkertainen, sillä verotus riippuu siitä, missä pelisivusto toimii. Selvitetään asia kattavasti.

Suomen verolainsäädännön pääsäännöt

Suomessa tuloverolain 85 §:n mukaan arpajaisverolain 2 §:ssä tarkoitetuista tai Euroopan talousalueeseen kuuluvassa valtiossa sen lainsäädännön mukaisesti toimeenpannuista arpajaisista saatu voitto ei ole veronalaista tuloa. Tämä tarkoittaa käytännössä sitä, että Suomessa tai EU/ETA-alueella lisensoitujen pelisivustojen voitot ovat täysin verovapaita.

Verovapaus kattaa kaikki arpajaislain mukaiset rahapelit, joilla tarkoitetaan sellaisia arpajaisia, joista pelaaja voi voittaa rahaa. Tämä sisältää:

• Nettikasinopelit
• Vedonlyönti ja veikkauspelit
• Raha-automaattipelit (sekä fyysiset että virtuaaliset)
• Pokeri ja muut korttipelit
• Lotot ja arvonnat

Mikä on EU/ETA-alue ja miksi sillä on merkitystä?

EU/ETA-alue käsittää Euroopan unionin jäsenmaat sekä Islannin, Liechtensteinin ja Norjan. Käytännössä valtaosa suomalaisten suosimista pelisivustoista toimii jollakin näistä seuraavista lisensseillä:

• Malta (MGA-lisenssi)
• Curacao
• Gibraltar
• Viro
• Iso-Britannia

Pikakasinot ovat suomalaisten keskuudessa suosittuja ja valtaosa näistä on verovapaita. Nopeita pikamaksuja välittävät maksupalvelut tekevät pääasiallisesti yhteistyötä ETA-alueella toimivien kasinoiden kanssa.

Mitä tapahtuu EU/ETA-alueen ulkopuolella järjestettyjen pelien voitoille?

Tämä on kriittinen kohta, jonka moni pelaaja ei tiedä. Muualla kuin Suomessa tai EU/ETA-alueella järjestetyistä arpajaisista saatuun voittoon ei sovelleta TVL 85 §:n verovapaussäännöstä.

Käytännössä tämä tarkoittaa:

Vedonlyönti ja veikkauspelit: Jos pelaat esimerkiksi yhdysvaltalaisella, australialaisella tai aasialaisella pelisivustolla, EU/ETA-alueen ulkopuolella järjestetystä vedonlyönnistä ja veikkauksesta saadut tulot (voitot) ovat veronalaista ansiotuloa. Kuitenkin yksittäiseen voitolliseen vetoon tai veikkaukseen kohdistuva panos voidaan vähentää kyseisestä pelistä saadun tulon hankkimisesta johtuneena tulonhankkimismenona.

Verohallinto korostaa, että tappiollisiin vetoihin tai veikkauksiin kohdistuvia panoksia ei voida kohdentaa voitollisten vetojen ja veikkausten tuottamaan tuloon eikä vähentää tulonhankkimismenoina. Tämä on oleellinen ero – et voi kompensoida voittoja tappioilla vuositasolla.

Nettikasino- ja raha-automaattipelit: Tilanne on vielä tiukempi peliautomaattien osalta. Raha-automaattipeleistä saadut bruttovoitot ovat veronalaista ansiotuloa. Peliautomaateista saaduista voitoista ei voida vähentää mitään tulonhankkimiskuluja.

Verohallinto perustelee tätä sillä, että puhtaaseen sattumaan perustuvassa pelaamisessa ei ole kyse tulon hankkimisesta vaan tulon käyttämisestä. Bruttovoitot verotetaan siis kokonaisuudessaan ilman minkäänlaisia vähennyksiä.

Miten selvitän, missä pelisivusto toimii?

Internetin välityksellä tapahtuvassa pelaamisessa on olennaista se, onko arpajaisten toimeenpanijan rekisteröity kotipaikka EU/ETA-alueella ja onko arpajaisten toimineenpanijalle myönnetty lisenssi tai toimilupa EU/ETA-alueella vai ei.

Käytännön vinkkejä:

• Tarkista pelisivuston alaosasta lisenssitiedot
• Useimmat EU/ETA-alueen kasinot mainostavat selvästi MGA-, Estonian või muuta EU-lisenssiä
• Jos lisenssi on Curacaolta, Costa Ricasta tai vastaavasta, kyseessä ei ole EU/ETA-alue
• Epäselvissä tapauksissa kannattaa tarkistaa pelisivuston käyttöehdoista yhtiön rekisteröintimaa

Ilmoitusvelvollisuus ja käytännön toteutus

Jos pelaat EU/ETA-alueen ulkopuolisilla sivustoilla, sinulla on ilmoitusvelvollisuus. Muualla kuin Suomessa tai EU/ETA-alueella järjestetyistä vedonlyönti- ja veikkauspeleistä tai peliautomaateista tuloa saaneen henkilön on oma-aloitteisesti annettava veroilmoituksessaan tiedot saamistaan veronalaisista tuloista ja niihin kohdistuvista vähennyksistä.

Dokumentaatio on avainasemassa: Vedonlyöjän tai veikkaajan on käytännössä eriteltävä saamansa tulot (voitot) ja niihin kohdistuvat panokset ja muut menot veto- ja veikkauskohtaisesti, jotta menoja voidaan ottaa huomioon vähennyksenä tuloverotuksessa. Et siis voi ilmoittaa vain vuoden kokonaisvoittoa tai -tappiota.

Verohallinto on tiukka dokumentaatiovaatimuksissa: Menoja ei voida vähentää arviomääräisesti eikä kaavamaisesti esimerkiksi suhteuttamalla voitollisten vetojen ja veikkausten panoksia kaikkien verovuonna pelattujen veikkausten ja vetojen panoksiin.

Käytännön esimerkki vedonlyönnistä:

• Teet 10 vetoa, joista 3 voittaa
• Voitollisten vetojen panokset yhteensä 150 euroa, voitot 500 euroa
• Tappiollisten vetojen panokset 350 euroa
• Verotettava tulo: 500 € – 150 € = 350 euroa (tappiollisia vetoja ei voi vähentää)

Käytännön esimerkki peliautomaatista:

• Pelaat slottipeliä 1000 euron panoksilla
• Voitat yhteensä 1500 euroa
• Verotettava tulo: 1500 euroa (panoksia ei voi vähentää lainkaan)

Milloin EU/ETA-kasinoiden voitot ovat verovapaita?

Suomalaisen pelaajan kannalta tilanne on yksinkertainen EU/ETA-kasinoilla:

• Voittoja ei tarvitse ilmoittaa veroilmoituksessa
• Ei ole mitään euromääräistä rajaa – vaikka voittaisit miljoona euroa, se on verotonta
• Pelaamiskertojen määrällä ei ole väliä – voit pelata joka päivä
• Voitot voi nostaa suoraan pankkitilille ilman veroseuraamuksia
• Pankkisi ei ilmoita näistä voitoista verottajalle rahapelitoimintana

Tämä koskee kaikkia EU/ETA-alueen lisensoituja kasinoita, mukaan lukien pikakasiot, jotka tarjoavat nopeat nostot ilman rekisteröitymistä.